Causas y consecuencias de revocación y rehabilitación del NIF

En España, el Número de Identificación Fiscal (N.I.F.) y el Número de Identificación de Extranjeros (N.I.E.) son identificadores fundamentales que se utilizan con fines distintos. El N.I.F. Sirve como identificador fundamental para cuestiones fiscales, esencial tanto para personas físicas como jurídicas. 

Por otro lado, el N.I.E.está específicamente destinado a las personas físicas no españolas que requieren identificación para actividades como el empleo, la propiedad de bienes inmuebles o las transacciones financieras. 

Mientras que el N.I.F. se utiliza para las obligaciones fiscales, las transacciones bancarias y cualquier actividad empresarial, el N.I.E. Es principalmente para fines administrativos y legales relacionados con los residentes no españoles. Entender las diferencias entre estos identificadores es esencial para navegar por los requisitos específicos y las implicaciones asociadas a cada uno. 

¿Qué sucede cuando se revoca el N.I.F.? 

Cuando se revoca un N.I.F. puede tener serias implicaciones, volviendo el número inválido para la identificación fiscal. Esto puede obstaculizar significativamente la capacidad de la entidad para participar en diversas actividades: 

• Restricciones económicas: la entidad puede ser incapaz de llevar a cabo transacciones comerciales legalmente
• Limitaciones bancarias: el acceso a servicios bancarios y crédito puede estar severamente restringido
• Desafíos legales y administrativos: la incapacidad para obtener certificaciones necesarias o cumplir con requisitos legales puede causar retraso operativos y complicaciones

¿Cuáles son las razones típicas para la revocación del N.I.F.?

La revocación del N.I.F. Puede ocurrir debido a varias razones, como se especifica en el Artículo 147 del Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria (RGAT). Las causas comunes incluyen: 

• No presentar la documentación necesaria para obtener un N.I.F. permanente 
• Declarar la quiebra de la organización 
• No cumplir con tres plazos consecutivos para presentar declaraciones de impuestos
• Más de un año sin recibir notificaciones fiscales en la dirección registrada
• Declarar la existencia de una actividad económica inexistente
• No lanzar una empresa dentro de los tres meses posteriores a la presentación de una solicitud del N.I.F.
• Utilizar el mismo financiamiento para lanzar varias empresas
• No presentar cuentas anuales al registro mercantil durante cuatro años consecutivos

¿Cómo se puede restablecer el N.I.F.?

La revocación de un N.I.F. no es necesariamente permanente. Para restablecer un N.I.F., la entidad debe eliminar los problemas que llevaron a su revocación. El proceso de restablecimiento implica varios pasos: 

1. Presentación de la solicitud: debe realizarse una solicitud formal a las autoridades fiscales
2. Prueba de acción correctiva: documentación que demuestre que los problemas originales se han resuelto 
3. Verificación de propiedad: información sobre los accionistas, representantes legales y propietarios reales
4. Detalles de las actividades comerciales: una descripción de las actividades comerciales previstas y el estado actual del registro fiscal 
5. Documentación específica: si la entidad ha sido disuelta, se debe incluir una escritura de disolución 

¿Cuáles son las Nuevas Declaraciones según el Real Decreto 249/2023? 

El reciente Real Decreto 249/2023 ha clarificado el proceso de restablecimiento, enfatizando particularmente la necesidad de corregir cualquier omisión, como no presentar cuentas anuales, antes de solicitar el restablecimiento. El proceso implica: 

• Presentación de la solicitud: la documentación requerida puede presentarse a través de varios canales, incluyendo en línea, en las oficinas de la AEAT u otros lugares aprobados bajo la Ley 39/2015. 
• Periodo de revisión: las autoridades fiscales revisarán la solicitud en un período de tres meses para determinar si los problemas se han resuelto adecuadamente. 
• Resultado y notificación: si se aprueba la solicitud, la decisión se publica y se notifica al solicitante. Si se deniega, existe la opción de apelar la decisión dentro de un mes.

Nuestros asesores fiscales o abogados especializados en derecho fiscal en Gentile Law pueden proporcionar asistencia experta, garantizando que el proceso de restablecimiento se gestione de manera eficiente y correcta. Su orientación puede ser crucial a la hora de navegar por las complejidades legales y procedimentales que conlleva la resolución de problemas de N.I.F.