Publicado: 03-03-2025
Las donaciones en vida son una estrategia financiera y patrimonial que permite transferir bienes o dinero a familiares, amigos o instituciones, sin esperar a la sucesión. Sin embargo, muchas personas desconocen que estas donaciones tienen implicaciones fiscales que deben considerarse para evitar sorpresas con la Agencia Tributaria.
¿Qué es una donación en vida?
Una donación en vida es el acto por el cual una persona transfiere gratuitamente un bien, derecho o una suma de dinero a otra sin esperar a su fallecimiento. Los beneficiarios de las donaciones pueden ser tanto personas físicas como jurídicas.
Implicaciones fiscales de las donaciones en vida en España
Las donaciones están reguladas por la legislación fiscal española y están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (en adelante, ISD), cuya gestión se encuentra cedida a las comunidades autónomas. A continuación, algunos puntos clave que cabe tener en cuenta:
- Impuesto sobre donaciones: En España, el beneficiario de la donación debe pagar el ISD. El importe a abonar dependerá del tipo establecido por la comunidad autónoma, el grado de parentesco con el donante y el valor de la donación.
- Bonificaciones y reducciones: Algunas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones o reducciones en el Impuesto, especialmente para donaciones entre familiares de primer grado (padres e hijos, cónyuges).
- Declaración de impuestos: Las donaciones deben ser declaradas a la Agencia Tributaria de la comunidad correspondiente en un plazo máximo de 30 días hábiles desde que se formaliza la donación.
- Deducciones fiscales para el donante: Si la donación se realiza a una entidad sin ánimo de lucro registrada, el donante podría beneficiarse de deducciones fiscales en su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, IRPF) o del Impuesto sobre Sociedades (en adelante, IS).
- Plusvalía municipal: Si la donación incluye bienes inmuebles, el donante podría estar sujeto a la Plusvalía Municipal, que grava el incremento del valor del suelo urbano desde su adquisición hasta el momento de transmisión.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por comunidades autónomas en 2025
El ISD es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, siendo regulado por su normativa propia. A modo ejemplificativo, se resumen de forma breve algunas de las principales diferencias clave entre distintas regiones:
- Andalucía: Bonificación de un 99% en las donaciones realizadas a familiares directos, siempre que estas se formalicen en documento público.
- Aragón: Ampliación de la bonificación del 65% al 99% en las donaciones realizadas a familiares directos con un límite de 500.000 euros.
- Asturias: Reducción de la base imponible por la donación de empresas individuales, negocios profesionales y participaciones en entidades.
- Baleares: Exención total para herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges.
- Canarias: Bonificación del 99,9% en herencias y donaciones entre familiares directos.
- Castilla-La Mancha: Bonificación del del 85% al 95% para descendientes, cónyuges y padres en donaciones inferiores de 240.000 euros.
- Cataluña: Reducción del 95% en determinadas donaciones como aquellas destinadas a la adquisición de primera vivienda habitual o donación de un negocio empresarial.
- Madrid: Bonificación del 99% para cónyuges y descendientes, siempre y cuando la donación se eleve a escritura pública.
- País Vasco y Navarra: Bonificación en donaciones de hasta el 95% para familiares directos en determinadas donaciones destinadas a la adquisición de vivienda habitual o adquisición de una explotación agraria.
Consejos para optimizar el impacto fiscal de una donación en España
Planificar y estructurar el patrimonio, así como su transmisión, es de gran importancia para una buena organización fiscal y optimizar la carga tributaria. Algunas opciones a tener en cuenta son:
- La realización de donaciones escalonadas, en cuantía, tiempo y forma adecuada, de manera que se puedan aprovechar todas aquellas reducciones y bonificaciones fiscales.
- Formalización ante notario de las donaciones y una correcta documentación de estas, de cara a evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Es por todo lo expuesto, que antes de tomar una decisión, es altamente recomendable analizar la estructura patrimonial, los beneficios y riesgos, así como la normativa fiscal de la comunidad autónoma que pueda ser de aplicación con un asesor especializado, de cara a obtener una menor carga fiscal y realizar las operaciones con la mayor seguridad jurídica posible.
En Gentile Law, contamos con un equipo de expertos abogados dispuestos a asesorarle en su planificación patrimonial, asegurándole cumplir con la normativa vigente y optimizar el impacto fiscal de la misma.
Ana García Ginés
anagarcia@gentile.law
