Fiscalidad Internacional: Comparativa entre España, Dubái e Italia

Publicado: 28-03-2025

Cuando se trata de decidir dónde residir para optimizar la carga fiscal, tres países suelen destacar entre los expatriados y profesionales altamente remunerados: España, Dubái e Italia. Cada uno ofrece ventajas y particularidades en su sistema tributario que pueden marcar la diferencia en la planificación fiscal de individuos y empresas. En este artículo, analizamos las principales diferencias entre estos tres regímenes.

España: La Ley Beckham

La Ley Beckham es un régimen fiscal especial destinado a atraer talento extranjero a España. Diseñada inicialmente para futbolistas, hoy en día es utilizada por diversos profesionales y ejecutivos internacionales. Sus características principales incluyen:

• Tributación fija del 24% sobre los primeros 600.000 euros de ingresos anuales. A partir de esa cantidad, la tasa asciende al 47%.
• No se tributan los ingresos obtenidos fuera de España, salvo por rendimientos de bienes inmuebles situados en el país o ganancias patrimoniales derivadas de activos locales.
• Duración del régimen: Hasta seis años (el año de llegada más cinco adicionales).
• Requisitos: No haber residido en España en los últimos cinco años y ser contratado por una empresa española o trasladado dentro de un grupo empresarial internacional.

Este régimen puede resultar muy atractivo para quienes tienen ingresos elevados, ya que evita la tributación progresiva del IRPF, que puede superar el 50% en algunas comunidades autónomas.

Dubái: Paraíso sin impuesto sobre la renta

Dubái, parte de los Emiratos Árabes Unidos (EAU), es un destino altamente atractivo desde el punto de vista fiscal. Sus principales ventajas incluyen:

• Cero impuestos sobre la renta personal, lo que significa que los residentes no tributan por sus ingresos globales.
• Exención de impuestos sobre dividendos, plusvalías e intereses, lo que lo convierte en un destino ideal para empresarios e inversionistas.
• Impuesto de sociedades del 9%, aplicable solo a empresas con ingresos superiores a 375.000 AED (aproximadamente 95.000 euros), aunque muchas zonas francas ofrecen exenciones fiscales durante varios años.
• IVA del 5%, uno de los más bajos del mundo, aplicable a bienes y servicios.

El principal atractivo de Dubái es la ausencia de impuestos directos sobre la renta, lo que lo convierte en un destino clave para expatriados y empresarios que buscan maximizar sus ingresos netos.

Italia: El Régimen de Residente No Habitual y el Flat Tax para Expatriados

Italia ha implementado en los últimos años un sistema fiscal diseñado para atraer a extranjeros con altos ingresos:

• Flat tax de 100.000 euros anuales sobre ingresos generados fuera de Italia, independientemente del monto total de estos ingresos. Esto es especialmente ventajoso para personas con altos ingresos globales.
• Régimen de impatriados: Exención del 70% al 90% de la renta laboral generada en Italia durante los primeros cinco años. Este incentivo busca atraer talento y profesionales a vivir en el país.
• Duración del régimen: Hasta 15 años en el caso de la flat tax, y hasta 10 años para el régimen de impatriados.
• Requisitos: Para acceder a la flat tax, se requiere trasladar la residencia fiscal a Italia sin haber residido en el país en los últimos 9 de 10 años. El régimen de impatriados exige haber residido fuera de Italia en los últimos dos años.

Estos regímenes permiten que profesionales, deportistas y empresarios reduzcan considerablemente su carga fiscal si deciden mudarse a Italia.

Comparativa y Conclusión

Factor	España (Ley Beckham)	Dubái	Italia
Impuesto sobre la renta	24% hasta 600.000 €, 47% después	0%	Flat tax de 100.000 € (opcional)
Exención de ingresos extranjeros	Sí, en ciertos casos	Sí, totalmente	Sí, con flat tax
Impuesto de sociedades	25%	9% (según el caso)	24%
Duración del régimen	Hasta 6 años	Permanente	Hasta 15 años
IVA	21%	5%	22%

Cada país ofrece ventajas según el perfil del residente. España resulta interesante para profesionales con ingresos altos y que buscan una fiscalidad reducida en comparación con la progresiva normal. Dubái es la mejor opción para quienes desean evitar la tributación directa sobre la renta. Italia, por su parte, ofrece incentivos atractivos para empresarios y expatriados con grandes ingresos globales.

A la hora de elegir la mejor opción, es clave considerar no solo los beneficios fiscales, sino también aspectos como la calidad de vida, el coste de vida y las oportunidades profesionales en cada destino.

En Gentile Law, contamos con un equipo especializado en asesoría fiscal internacional para expatriados, inversores y profesionales en búsqueda de optimización tributaria. Si necesitas orientación para elegir el régimen fiscal que mejor se adapte a tu situación, no dudes en contactarnos. Te ayudamos a navegar las complejidades legales y fiscales para que puedas tomar la mejor decisión para tu futuro financiero.

Ana García Ginés
anagarcia@gentile.law
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